Возврат денег за дорогостоящее лечение

Граждане Российской Федерации, которые выплачивают государству подоходный налог из своей заработной платы, могут получить определенные налоговые льготы. Они распространяются на покупку жилья, обучение, лечение и ряд других областей жизни.

Возврат налога за лечение является частью социального вычета. Что такое расходы на лечение? Не все траты, связанные с заболеваниями и травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение.

К ним будут относиться:

  • медицинские услуги, входящие в особый перечень;
  • лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которое можно получить возврат, также должны входит в специальный перечень;
  • также к расходам на медицинские услуги можно отнести взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, достаточно широк.

Если очень коротко, в него включены:

  • терапевтические, хирургические, стоматологические, консультационные, диагностические услуги;
  • реабилитационные затраты;
  • операции ЭКО.

Все расходы на лечение можно разделить на два вида: обычные и дорогостоящие. Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно. Для этого существую разные алгоритмы. Поэтому затраты на эти два вида медицинских услуг не суммируются.

Здесь же кратко стоит отметить, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: это 120000 рублей. Больше этой суммы в течение года вернуть не получится. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует, поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты.

Но так бывает не всегда. Кто имеет возможность вернуть деньги за лечение?

Как получить налоговый вычет за обучение?

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов, читайте тут.

Возврат налога будет получен, если:

  • гражданин работает официально в период, в котором было оказано лечение;
  • лечебные процедуры получали дети младше 18 лет (или студенты до 24 лет), родители, супруг (муж или жена) или сам гражданин;
  • медицинские услуги были платными;
  • лечение входило в список услуг, определенный правительством;
  • медицинское учреждение, в котором было оказано лечение, имеет лицензию.

Как видно, условий достаточно много, но на самом деле 80-90% граждан Российской Федерации с легкостью могут использовать свое право, чтобы совершенно законно вернуть хотя бы небольшую часть потраченных денег.

Теперь следует остановиться конкретно на том, что относится к дорогостоящему лечению. Цена за медицинские услуги и служит признаком, который поможет решить, относится ли данный вид лечения к дорогостоящему или нет.

Для того, чтобы понять, какой именно является услуга, полученная в лечебном учреждении, необходимо сверить ее со списком, который опубликован в Постановлении Правительства №201 от 13.03.2001 г.

Этот документ содержит перечень всех хирургических, терапевтических и других услуг, которые считаются дорогостоящими даже в том случае, если их стоимость невелика.

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения? Сумма, на которую можно претендовать, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень, но существует ограничение по размерам выплат. Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должно быть больше годовой заработной платы, то есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот период. Кроме того, на другой период (на следующий календарный год) перенести налоговый вычет по случаю лечения не получится.

Например, Мария Б. решилась на операцию ЭКО, которая обошлась ей в 280000 рублей, при этом зарплата Марии составляет 20000 рублей в месяц. Таким образом, за год она зарабатывает 240000 рублей. Несмотря на то, что она потратила на 40000 больше, она сможет вернуть 13% именно с суммы заработанных денег. Это и будет сумма ее подоходного налога за год – 31200 рублей. А вот разница от уплаченной суммы в 280000 рублей и реальны годовым заработком в 240000 рублей сгорает. Но у Марии есть муж, который может помочь с возвратом.

Итак, как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального? Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае возврат тоже можно получить. Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет: детьми и супругом. Это необходимо сделать так, чтобы у каждого из них был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

При этом важно оформить справки отдельно на каждого заявителя в соответствии с его суммой расходов. Пусть пациент З. получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300000 рублей. Он может претендовать на возврат 39000 рублей. Это 13% от общей стоимости затрат. Но за год З. перечислил государству в составе налога только 100000 рублей. А значит, сможет вернуть на себя только эти деньги; но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму – 29000 рублей – разделив ее между родственниками.

Например, на 17000 рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12000 рублей – работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме. В данном примере речь идет именно о дорогостоящем лечении.

Какие документы необходимо собрать для получения вычета?

Для подачи документов в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующий перечень документов:

  • справку 2-НДФЛ, которая берется с места работы;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • все договоры с лечебными учреждениями, в которых были получены медицинские услуги;
  • лицензии всех стационаров, поликлиник, в которых была оказана медицинская помощь;
  • справка об оплате лечебно-диагностических услуг; если проводилась реабилитация, то предоставляется корешок санаторно-курортной путевки, квитанция об оплате.

В случае подачи заявления на возмещение средств на лечение родственников необходимо предоставить документы, которые подтверждают родство. Для мужей и жен это свидетельство о браке, для ребенка – свидетельство о рождении.

Если подается документ о лечении родителей, нужно не только предоставить свидетельство о рождении подающего декларацию ребенка, но и его свидетельство о браке в случае смены фамилии. Понадобится также рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью для налоговых органов Российской Федерации, если возврат идет за еле карста, а также чеки и квитанции на лекарства и другие медицинские средства.

Справки, подтверждающие факт оплаты и рецептурные бланки со специальными отметками можно получить в лечебном учреждении, в котором осуществляются консультационные и лечебные услуги.

Порядок действий для того, чтобы получить возврат налога:

  • Собрать документы, о которых шла речь выше;
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • Отнести документы в налоговую инспекцию лично или отправить по почте ценным письмом с описью;
  • Оформить счет в банке для перевода средства или использовать уже существующий;
  • Написать заявление на возврат.

Следует отметить, что с 2016 года процедура возврата подоходного налога дополнилась возможностью получить налоговый вычет непосредственно у себя на работе. При этом не выйдет получить конкретную денежную сумму на руки, просто из зарплаты некоторое время не будет вычитаться НДФЛ.

Как вернуть деньги за лечение

Инструкция для тех, кто лечился в платной клинике

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р . Расскажу, как сделать так же.

Что вы узнаете

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р . 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р .

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р . Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р .

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р , а по факту заплатил 62 400 Р . Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р .

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2017 году можно получить вычет за лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Число и месяц не имеют значения.

Как получить вычет на лечение

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Как забрать свои 260 тысяч у государства

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Читать еще:  Что такое альтернативная продажа квартиры: риски и выгода

Договор и чек из платной клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата пдф. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 2 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайте налоговой.

На сайте налоговой принимают файлы формата .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg, .png,
.tif, .tiff, .zip, .7z, .rar, .arj, .xls, .xlsx

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Документы можно подать тремя способами:

  1. лично в ближайшей налоговой;
  2. по почте заказным письмом;
  3. на сайте nalog.ru.

Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.

Как подать документы на вычет на сайте налоговой

Подать документы в налоговую несложно. Общая логика такая: заполнить персональные данные, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию из шести шагов.

1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика и выбираем раздел «Налог на доходы ФЛ» → НДФЛ.

2. Заполняем паспортные данные. Если вы указали ИНН, то дату, место рождения, паспортные данные и гражданство можно не заполнять.

3. Указываем работодателя и доход. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ. В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО).

4. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Расходы на лечение».

Обратите внимание: расходы на лечение и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение.

5. Проверяем цифры и нажимаем красную кнопку «Сформировать файл для отправки».

6. Добавляем отсканированные справки и договоры. Подписываем электронной подписью и нажимаем «Подписать и направить». Если у вас нет электронной подписи, оформите ее в личном кабинете в разделе «Профиль» → «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Инспектор обязан ее проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц.

Через полтора месяца мою декларацию одобрили.

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Снова идем на сайт ФНС:

В заявлении ФИО, паспортные данные загрузятся автоматически. Вам нужно ввести реквизиты счёта, куда вы хотите получить деньги.

Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Читать еще:  Заявление в свободной форме

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением – размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие несет выгоды и как получить назад часть затрат.

Самый простой путь получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение – зарегистрироваться в онлайн-сервисе НДФЛка.ру!

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территории России;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги №2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного фонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы, необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента указана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

Проверьте свое право на налоговый вычет с личным экспертом онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не ранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Лечились в 2016 году? Успейте подать декларацию до конца 2019 года с онлайн-сервисом НДФЛка.ру! И не забудьте про последующие годы – мы сделаем для вас сразу несколько деклараций!

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов». Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Давайте посчитаем, сколько денег вы можете вернуть за дорогостоящее лечение! Регистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вам документов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать это самостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашей электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указали Документы для получения вычета за лечение. Если у вас остались вопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

Льготы по налогам – один из способов оказания социальной поддержки населению. Налоговый вычет на дорогостоящее лечение направлен на снижение фискальной нагрузки на людей, оплативших медицинские услуги в отчетном периоде. Скидку можно получить на все произведенные расходы, но не больше годового дохода налогоплательщика.

Кому предоставляется

Социальные вычеты по НДФЛ представляют собой уменьшение налога, уплаченного в течение отчетного года гражданином. Это значит, что при отсутствии заработка, с которого государство взимает 13%, льготу получить нельзя.

Снизить фискальные платежи может налогоплательщик, оплативший в течение отчетного периода свое лечение или лечение:

При оплате медицинских услуг за других родственников уменьшить нельзя.

Какие расходы снижают налог

Особенностью вычета на дорогостоящее лечение является отсутствие ограничений по сумме затрат, снижающих налогооблагаемую базу. Критерием отнесения медицинских услуг к дорогостоящим является не их стоимость, а включение в специальный список, подготовленный Правительством РФ.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета утвержден Постановлением № 201 19 марта 2001 года. В него включены наиболее сложные медицинские манипуляции, направленные на поддержание здоровья человека:

  • операции по устранению врожденных аномалий;
  • хирургическое лечение тяжелых заболеваний кровеносной системы, органов дыхания, пищеварения;
  • ЭКО;
  • лечение обширных ожогов, тяжелых патологий глаз;
  • пластические операции;
  • терапия рака, наследственных недугов и хромосомных нарушений;
  • диализ;
  • лечение после осложненных родов;
  • имплантация протезов и др.

Обратите внимание! В затраты на дорогостоящее лечение включается стоимость материалов, приобретенные для процедур, — эндопротезов, инсулиновой лампы и т. д.

Сколько можно вернуть

Вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ. С нее рассчитывается налог 13%. Так как лимит снижения дорогостоящее лечение не установлен, вернуть можно сумму в размере 13% от фактических расходов на медицинские услуги, входящие в Перечень. Сумма возврата не может быть больше налога, рассчитанного за год без учета льготы.

Порядок получения денег

Возврат налога в виде вычета на лечение осуществляется двумя способами:

  • у работодателя до окончания отчетного периода по уведомлению на право получения социальных вычетов (выдается ФНС);
  • в налоговой службе по истечении календарного года.

Для получения льготы на работе сотрудник подает в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы. После проверки бумаг ФНС выдает налогоплательщику уведомление о праве на социальные вычеты. Документ предоставляется работодателю, который уменьшает налогооблагаемые доходы, начиная с месяца, в котором подана заявка. Налог за предыдущий период не пересчитывается. Остаток вычета за месяцы с начала года можно получить в налоговой службе.

Читать еще:  Штраф за езду без номеров (переднего или заднего) в 2019

Для возврата налога через ФНС, по истечении налогового периода подается отчет 3-НДФЛ. К декларации прилагаются подтверждающие документы. На следующие годы остаток вычета не переносится. Если расходы произведены в 2017 году, деньги возвращаются по налоговой декларации за этот год.

Важно! Вернуть средства можно в течение 3-х лет. Например, подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно в 2018, 2019, 2020 годах.

Подтверждающие документы

Список бумаг, доказывающих право на вычет:

  1. Договор с медицинской организацией. Медучреждение должно иметь лицензию, выданную в соответствии с российскими законами. Получить вычет с расходов в зарубежных клиниках не получится по этой причине.
  2. Копия лицензии, если ее реквизитов нет в договоре.
  3. Справка утвержденной формы. Для процедур, входящих в Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, указывается код услуги «2».

  1. Квитанции, банковские выписки об оплате услуг.

К пакету прилагаются документы, доказывающие родство, если медуслуги оказаны ближайшему родственнику – свидетельство о рождении, свидетельство о браке.

Возврат налога через Госуслуги

Портал Государственных услуг может использоваться налогоплательщиком для отправки налоговой декларации в Федеральную налоговую службу. Пользователю не нужно стоять в очереди, контактировать с инспекторами, возвращаться домой для исправления ошибок.

3-НДФЛ проверяется сервисом перед отправкой, что позволяет избежать технических ошибок. Автозаполнение формы сокращает время оформления декларации до нескольких минут.

Налогоплательщику придется посетить инспекцию по месту жительства, чтобы принести оригиналы документов. Сотрудник налоговой службы может связаться с отправителем, если по отчету возникнут вопросы.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ через Госуслуги

Порядок действий при оформлении декларации по подоходному налогу через государственный портал:

Шаг 1. Авторизоваться на сайте gosuslugi.ru.

Шаг 2. Перейти к виду услуг «Прием налоговых деклараций». Для этого в главном меню личного кабинета нажать пункт «Услуги» и выбрать соответствующую ссылку в категориях.

Шаг 3. На открывшейся странице выбрать ссылку «Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», затем нажать кнопку «Получить услугу».

Шаг 4. Прочитать описание услуги и перейти к заполнению новой декларации. Сервис попросит ввести год, за который подается отчет.

Электронная форма 3-НДФЛ состоит из 4 разделов:

  1. Данные.
  2. Доходы.
  3. Вычеты.
  4. Итоги.

При полном профиле первый раздел заполняется автоматически. Он содержит персональную информацию о налогоплательщике:

  • ФИО;
  • телефон;
  • дату и место рождения;
  • паспорт;
  • ИФНС по месту проживания.

В раздел Доходов переносятся данные справки 2-НДФЛ. Сведения заполняются по месяцам с указанием источника выплаты и его реквизитов.

В разделе «Вычеты» указываются льготы, положенные налогоплательщику. Вносятся как предоставленные работодателем скидки, так и неполученные. Расходы на дорогостоящее лечение указываются на странице «Социальные» данного раздела

Вносится полная сумма затрат по документам. Размер вычета для налогообложения программа посчитает самостоятельно.

Итоговые суммы в последнем разделе выводит сервис Госуслуг. Если НДФЛ, рассчитанный по декларации, меньше уплаченного в течение года, конечный результат покажет сумму к возврату из бюджета. В этом случае портал направит пользователя на сайт налоговой для формирования заявки перевод денег.

Отправка декларации

Заполненный отчет можно

  • скачать;
  • экспортировать;
  • сформировать для отправки.

Для отправки декларации в ФНС нужно нажать последнюю кнопку. Услуга доступна только при наличии Усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписи. Получить ключ можно в личном кабинете налоговой службы.

Сервис предложит подписать 3-НДФЛ электронно и отправит отчет в налоговую службу. Сообщения об отправке и получении отчета будут отражены в личном кабинете пользователя.

Справочная информация. Проверка декларации осуществляется около 3 месяцев. Деньги переводятся на счет налогоплательщика еще через месяц. Общее время ожидания возврата налога составляет примерно 4 месяца после сдачи 3-НДФЛ.

Получить процент от протраченных денег на различные виды дорогостоящего лечения может каждый гражданин РФ, имеющий доход. Сделать это можно и через сайт госуслуг.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения.

Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

Налоговое законодательство подразделяет затраты на лечение по видам оказываемых медицинских услуг:

Надо отметить, что само понятие «дорогостоящее» не определяется только суммой, которую оплатил налогоплательщик за лекарства или медицинские процедуры. Оно должно входить в перечень дорогостоящих видов, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

На сегодняшний день в Перечень входит 27 видов медицинских услуг, и это, в основном, хирургические вмешательства:

  • исправление врожденных аномалий и пороков развития человека;
  • лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания;
  • лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения;
  • эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей;
  • установка различных имплантатов (кардиостимуляторы и другие);
  • пластические и реконструктивные операции;

В Перечень входит также терапия хромосомных нарушений, наследственных болезней, злокачественных новообразований, остеомиелита, наследственной гемофилии.

К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней (хирургия плюс терапия), а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции.

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
  2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
  3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей. Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей). Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
  3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
  4. Удостоверение личности (паспорт).
  5. Копия лицензии медицинского учреждения.
  6. Договор на предоставление медицинских услуг.
  7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
  8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги — 2.

Очень важно, чтобы в договоре на медицинское обслуживание и выданной потом справке был указан одинаковый вид услуги. Так, очень много вопросов возникает по поводу зубопротезирования: лечение зубов — это дорогостоящее лечение или нет? Этот вопрос разрешается в письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития России и письме от 08.11.2011 №26-3/378332-2065: операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. Супруги Сотниковы одновременно лечили зубы в специализированной клинике: Ивану Петровичу вставили обычные зубные протезы, а Ирине Сергеевне изготовили имплантаты таких протезов. Сотникову И.П. выдали справку с кодом 1, как обычное лечение. Сотникова И.С. получила справку с кодом 2 (дорогостоящие виды лечения для налогового вычета). Ирине Сергеевне вернут 13% от всей суммы затрат на лечение, а Ивану Петровичу — не более 15 600 рублей (120 000 * 0,13).

Таким образом, не все виды лечения зубов относятся к дорогостоящим процедурам, а только операции по их имплантации.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ: кто может получить вычет

Российское налоговое законодательство позволяет получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение не только на себя лично, но и на членов своей семьи:

  • «вторую половинку» (супругу или супруга);
  • отца и матери;
  • несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе, усыновленных;
  • подопечных, тоже до 18 лет.

При оформлении налогового вычета за членов семьи к перечисленным документам надо добавить доказательство родства с этим человеком:

  • свидетельство о рождении (для детей);
  • копию приказа об установлении опеки или попечительства (для опекаемых);
  • документ о заключении брака (для супругов);
  • свидетельство о рождении самого заявителя (для родителей).

При оформлении социального налогового вычета на дорогостоящее лечение родственников необходимо правильно заключить договор с медицинским учреждением:

  1. Стороной договора должен быть тот гражданин, кто претендует на получение вычета.
  2. В тексте договора надо указать информацию о том, кто будет получать медицинские услуги.
  3. Все платежные документы должны быть оформлены от имени того лица, которое претендует на получение вычета на дорогостоящее лечение.

ПРИМЕР 3. Пряников О.Р. оплатил за лечение своей матери Пряниковой Л.И. 850 000 рублей. Так как медицинские услуги, оказанные его матери, входит в перечень дорогостоящих видов лечения, Олег Романович может претендовать на получение всей суммы вычета (850 000 *0,13 = 110 500 рублей). Для этого он заключил договор с медицинским учреждением от своего имени, но в договоре уточнил, что получателем услуг является Пряникова Лариса Ильинична, его мать. Документы на оплату всех медицинских процедур и лекарств он также оформил на свое имя.

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик, претендующий на социальный вычет по дорогостоящему лечению, не имеет возможности лично внести деньги за медицинские услуги. В этом случае налоговые органы допускают оплату по доверенности. То есть, налогоплательщик выписывает доверенность на другое лицо, которое производит все платежи, а потом копию доверенности предоставляет в налоговую инспекцию.

Для оплаты лечения должны быть использованы только собственные или кредитные средства. При использовании средств работодателя или каких-либо государственных программ социальный вычет на лечение, в том числе, дорогостоящее, не предоставляется.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть предоставлена в налоговые органы сразу после окончания того календарного года, в котором произведена оплата за дорогостоящее лечение.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector