Ндфл на осно сроки оплаты

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Содержание

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Спасибо за очередную статью про осно, но давайте ближе к практике: расскажите какие расходы можно учитывать к вычету: затраты на бензин, на бизнес-ланч, на канцтовары… В общем огласите список пожалуйста и есть ли предел этой суммы. Например слышал что можно вычесть из доходов расходы в пределах 90 тысяч на бензин за год, так ли это?
Спасибо.

ИП на ОСНО при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета может учесть такие же расходы, как юрлицо на ОСНО. То есть, расходы определяются в соответствии с главой НК РФ «Налог на прибыль», см. кодекс со ст. 252.
Основные группы таких расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы — все вместе они составляют расходы на реализацию продукции, работ, услуг. Плюс отдельно идут внереализационные расходы, например, безнадежные долги, потери в результате стихийных бедствий и т.д.
Что включается в эти группы — смотрите НК РФ. Перечислять здесь все подряд не имеет никакого смысла, это будет не статья, а цитаты из налогового кодекса.
Что касается расходов, которые вы указали в вопросе.
Расходы на канцтовары входят в состав прочих расходов — их можно учесть без проблем.
Бизнес-ланч — если вы имеете в виду бесплатное питание для работников, то да, это можно учесть, такой пункт есть в составе расходов на оплату труда. Если вы просто пошли пообедать в соседний ресторан — то учесть в расходах это вряд ли получится. К расходам всегда предъявляются особые требования: он должен быть документально подтвержден и экономически обоснован. Экономически обоснован — значит, направлен на получение прибыли. Классифицировать обед именно таким образом вряд ли получиться, да и сумма за него может быть не 200 руб, а 1200 — как вы будете рассказывать налоговой о расходах на свой обед каждый день по 1200 руб. Вообщем, здесь все очень проблематично.
Расходы на бензин — это расходы на ГСМ, относятся к группе материальных расходов. Учитываются во всей сумме, если документально подтверждены и реально использовались для ведения деятельности. Про 90 тыс. — не знаю, откуда вы слышали. Если слышали, в следующий раз спрашивайте, что это за правило такое и каким документом установлено. Возможно, речь шла о каких-то нормах затрат. Ничего о таком ограничении вам сейчас сказать не могу. Приведу пример: ИП на ОСНО, занимающийся грузоперевозками, который постоянно ездит на своей машине, вряд ли тратит за год на бензин всего лишь 90 тыс руб., тратит он гораздо больше — и учитывать в расходах вполне может всю сумму своих расходов на топливо.
И еще по расходам, в статье об этом написано. Есть подтверждающие документы по ним — вычитайте всю их сумму. Нет документов — можете вычесть максимум 20% от суммы доходов.

Спасибо за ответ.
Есть у меня еще один вопрос не по теме, не знаю освещался он на этом сайте или нет. Раз Вы спец по налогам, то вероятно и по обязательным платежам в ПФР тоже разбираетесь, а значит наверняка в курсе, что существует такая нелогичная на мой взгляд вещь, как платеж в ПФР 1% с дохода свыше 300 000р. (ИП на ОСНО). К ПФР вопросов нет, они получили цифру от налоговой, что мой доход к примеру 2 млн. рублей за год. Таким образом я обязан заплатить 17 000р. НО дело в том, что эти два миллиона это то, что поступило на мой счет от покупателей, а мои расходы, которые к примеру составили 1,9 млн. не учитываются. То есть мой чистый доход, то, что я получил и с чего плачу НДФЛ всего лишь 100 тыс., а налоговая считает, что мой доход это 2млн., с которой я и плачу этот процент. Считаю это крайне нелогично и недоработано. Я получил 100 т.р., с них заплатил НДС + НДФЛ это около 27т.р., плюс фиксированный платеж в ПФР 23153,33 и еще и 17т.р. этот процент. ИТОГО платежи: 67 153р.
Насколько я знаю при других режимах это как-то более логично оплачивается, учитываются расходы.
В связи с этим вопрос: Может где-то есть норма, судебная практика, рекомендации минтруда или еще какого-либо органа по этой теме, что при определении моего дохода в целях оплаты этого процента, могу учитываться мои расходы?
В нэте ответа не нашел. Звонил в ПФР, в налоговую, бесполезно.
Все форумы перерыл, многие задаются этим вопросом.

На других режимах это тоже также: на усн независимо от объекта налогообложения берутся все доходы, на енвд и патенте — весь вменённый и потенциальный доход за год соответственно. Тут ничего не поделаешь, так вот считается дополнительный взнос. Я совсем недавно где-то видела новость, что эта тема обсуждается, вполне возможно законодательство поменяют. Если будут изменения, то мы обновим статьи по этой теме на сайте.

Вот и поменялось законодательство : klerk .ru/law/news/454392/

Алексей, взносы в ПФР 1% можно вернуть обратно!

Дарья, а можно в расходы вносить взносы в ПФР?

Да, конечно, можно. Фиксированные взносы за себя относятся на расходы, так же, как и при УСН-Доходы минус расходы

Спасибо. А 1% с превышения 300 000-00, то же можно или только фиксированный взнос?

Все аналогично фиксированным взносам

1. А если мне ошибочно перевели пару миллионов и я их вернул, мне все равно с них процент платить в пфр? Налоговая видит? А если двадцать миллионов будет, этож катастрофа!
2. Нужно ли документально подтверждать при отчете по ндфл, что я делал платежи в пфр, в банк за его услуги оплачивал? В сбере сказали что мне эти доки не нужны, налоговая все равно видит выписку из банка.

1. В таких ситуациях придётся давать объяснения, причём довольно убедительные, поэтому таких «ошибочных» переводов лучше избегать
2. Вы ип? Вы в кудир тогда отражаете взносы как расход на основании своей платежки и выписки банка, какие документы вы от них ещё хотите?

1. Как и когда давать объяснения? У меня был заказ например на миллион, но потом отметился и деньги я вернул. В кудир и отчете по НДС естественно этого не показывал. Налоговая увидет это движение средств? Учтет это в моих доходах/расходах при проверке отчетности по ндфл?

Объяснения налоговая может запросить, если будет вас проверять. Тогда и будете объясняться.
В вашем случае, это была не ошибка, а аванс за заказ, который потом отменили. Если будут вопросы, то у вас же есть документальное подтверждение операций? Когда вам перечисляли аванс, клиент в платежке наверняка писал: оплата за такие-то услуги по такому-то договору. Вы, когда ему возвращали деньги, должны были указать что-то типа: возврат аванса по такому-то договору. В КУДИР это все отражается также. Это как пример. Платежки есть, выписка банка есть — объяснить сможете. Если все нормально оформлено, то об этом и спрашивать не будут.

Вот именно! Спрашивать не будут — просто передадут сумму «дохода» включая эту переплату ошибочную в пфр, а те взыщут свой процент! Мне нужно, чтобы эти цифры не фигурировали! И я к вам обращаюсь с вопросом, налоговая ВИДИТ МОЮ ВЫПИСКУ из банка и все эти поступления/расходы будет учитывать или ВИДИТ ТОЛЬКО ТО,ЧТО Я УКАЗЫВАЮ В ДЕКЛАРАЦИИ И КУДИР?? Как эта цифра в пункте Доходы в моей декларации формируется? Как недопустить переплаты?

Налоговая видит то, что вы написали в декларации и в ПФР она передает цифру дохода из декларации. Увидеть что-то еще, ту же самую выписку, она может только при проверке, когда запросит документы у вас и, если понадобиться, у банка.
Кроме того, с 2017 года взносы передаются под администрирование налоговой, так что разбираться теперь будете только с ней.

А как быть с банком? Я оплачиваю ведение счёта, оплачиваю комиссию за платежи и прочее движение денег на счёт/со счёта. Когда позвонил в банк и спросил про документы для отчетности, они сказали, что налоговая и так увидит всё через банковскую выписку… Может конечно сотрудник не компетентный попался, но про документы узнать не удалось. Если при расчёте с поставщиками делаются накладные, акты выполненных работ, упд, то какие документы нужно делать при расчетах с банком и где их взять, может в банк надо идти и там чтоб сделали или просто бухгалтер согласно выписке составляет отчётность?

Читать еще:  Как рассчитать зарплату по окладу - формула

Эти расходы вы отражаете на основе выписки банка

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО

Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты.

Общие сведения об этом налоге

На ОСНО существует два основных налога: налог с доходов и НДС. ИП и юрлица платят разные налоги с полученных доходов. Первые выплачивают НДФЛ, вторые выплачивают налог на доход.

Специфика выплаты НДФЛ ИП разнообразна. Считается, что НДФЛ – налог, который наниматель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, ИП еще проводит расчет и выплату налога с доходов, заработанных в ходе предпринимательства.

Налог начисляется на основании прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности за конкретный временной промежуток, облагаемый налогом.

  • дохода от продажи;
  • сумм, полученных без оплаты (обнаруженных при инвентаризации).

Учет прибыли осуществляется в день зачисления денежной суммы на счет предпринимателя. При получении ИП предоплаты в счет будущего предоставления услуг или доставки товара, этот аванс также представляет собой налоговую основу с момента зачисления на расчетный счет.

Формула того, как рассчитать НДФЛ, имеет следующий вид:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Ставка

Для недавно зарегистрировавшегося ИП существует определенный порядок действий:

  1. Осуществляется деятельность, которая приведет к получению первого дохода.
  2. Основываясь на первой прибыли высчитывается ожидаемая сумма за 365 дней (в расчете учитываются доходы и расходы ИП на ОСНО для НДФЛ, а именно определяется применяемая налогооблагаемая основа за 365 дней).
  3. Затем эта цифра проставляется в 4-НДФЛ и декларация сдается в налоговую (на сдачу дается один месяц и 5 дней с момента получения первой прибыли).
  4. Налоговикам присылается 4-НДФЛ, работники службы высчитывают аванс согласно налогу и высылают оповещение.
  5. В течение года выплачиваются авансы согласно этим оповещениям.
  6. В конце года заполняется 3-НДФЛ и осуществляется окончательный расчет НДФЛ у ИП на ОСНО.

Отчетность по НДФЛ для ИП, стаж работы которых составляет больше года и которые уже отправляли в налоговую форму 3-НДФЛ, имеет другой вид. Из вышеописанного списка ИП не нужно выполнять действия с первого по третий пункт. Служащие ФНС вычислят аванс согласно данным из 3-НДФЛ за прошлый год.

Если ИП нанимает работников, то выплата НДФЛ за работников обязательна. Однако, в таком случае предприниматель выступает в качестве налогового агента, а наемный рабочий – плательщиком. При этом, необходимо сдать справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника в ИФНС. Бизнесмену необходимо выплачивать НДФЛ в следующий день после выплаты зарплаты налогоплательщику. Перечисление НДФЛ авансом запрещено, данная выплата будет рассматриваться как неверная и будет возвращена.

НДФЛ, вычитаемый из отпуска и больничного, зачисляется в отведенный период, заканчивающийся в последний день месяца, в котором поступил платеж. НДФЛ с аванса не взымается.

Сроки выплаты налога

Бухгалтерия ФНС рассчитывает авансовые платежи ИП на ОСНО. Налоговики производят вычисления в соответствии с предоставленной ИП информацией об ориентировочной прибыли или основываются на документации за предыдущий год. Затем высылается оповещение с расчетом и на основе уведомления ИП оплачивает аванс.

В течение года индивидуальными предпринимателями авансы по НДФЛ выплачиваются в соответствии с полученным уведомлением из контролирующего налогового органа. По завершении года составляется финальный расчет, сдается декларация и либо доплачивается налог, либо возвращаются лишние перечисленные в течение года деньги.

Бизнесмен в течение года обязан выплачивать авансовые платежи.

Существует три обязательных платежа со сроком уплаты:

  • за срок в полгода – выплачивается до 15 июля;
  • за период третьего квартала – выплачивается до 15 октября;
  • за период четвертого – выплачивается до 15 января.

Документально подтвержденные затраты могут считаться расходами. Следовательно, если у предпринимателя большие расходы, необходимо собрать максимальное количество подтверждающих бумаг. Правила, установленные законодательством, разрешают снизить прибыль на 20%.

Если затраты ИП маленькие, то нет необходимости собирать пакет документов, подтверждающих это, можно просто использовать право уменьшения на 20%.

Авансовые платежи

Подобные выплаты осуществляются, основываясь на оповещениях из налоговой организации. Рассчитывая авансовые платежи, сотрудники службы берут во внимание указанные в декларации 4-НФДЛ доходы (в случае первого года работы) или 3-НФДЛ (за предыдущий годовой период).

С 2018 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).

Последовательность выплаты авансов по НДФЛ:

  • январь – июнь — нужно внести 50%;
  • июль – сентябрь — оплачивается 25%;
  • октябрь – декабрь – остальные 25%.

Начиная со второго года работы служащие налоговой организации осуществляют профессиональный налоговый вычет сумм авансовых выплат опираясь на доходы, которые получил ИП за предшествующий год.

Если предприниматель не получил уведомление, нет необходимости самостоятельно вычислять сумму платежей и платить НДФЛ. Невыплата авансового платежа не влечет за собой применения к бизнесмену штрафных санкций.

Стоит рассмотреть пример расчета авансов налоговой. Один год прошел с тех пор, как ИП Кузнецов начал бизнес. Доход за первый квартал составил 150 000. Следом он заполняет форму № 4, указывая гипотетическую сумму прибыли за один год. Пусть прибыль за 365 дней составила 500 000. Из этого следует вывод: сотрудники ФНС используют эту сумму при расчете авансового платежа. 500 000 х 13% = 65 000, в итоге за первое полугодие необходимо заплатить 65 000 : 2 = 32 500.

В конце года в бюджет поступает НДФЛ. На протяжении этого года нужно выплачивать авансовые платежи. Налоговые служащие определяют сумму на основании данных, предоставленных предпринимателем в четвертой форме НДФЛ.

Форма 4-НДФЛ

Четвертая форма представляет собой особый документ, в который заносят предполагаемую информацию. Здесь предпринимателю необходимо задокументировать предположительную сумму, которую он получит за следующий налоговый период.

Специалистам ФНС нужны эти данные, чтобы контролировать деятельность ИП, работающих на ОСНО. Помимо этого, с помощью этой информации вычисляется аванс по налоговым платежам, который внесут в государственный бюджет. По большому счету эта форма субъективна и информация, записанная в ней, некорректна.

Форма № 4 подается в период:

  1. Новые ИП в течение 5 дней с момента получения первого дохода подают 4 форму. Зарегистрированные ИП, не начавшие коммерческую деятельность, не подают 4-НДФЛ.
  2. Предприниматели, функционирующие на ОСНО в течение нескольких лет, оформляют 4-НДФЛ при возможном уменьшении или повышении прибыли на 50% и более в следующий налоговый период. Существует возможность подачи расчета вместе с декларацией № 3.

В случае работы без изменения прибыли не нужно отправлять 4-НДФЛ. Сумма авансовых выплат высчитывается, основываясь на информации, записанной в отчете 3-НДФЛ. Если прибыль, полученная ИП в текущем году, выше, чем информация, указанная в форме 4 НДФЛ, отправлять документ с корректировкой необязательно. Сумма уплаты НДФЛ скорректируется, основываясь на годовых результатах. Если сумма вышла меньше, для экономии средств можно подать расчет с уточнением, чтобы понизить авансовые выплаты.

Когда предприниматель работает длительное время, но осознает, что его доход существенно больше либо меньше того, который изначально был записан в документ № 4, он имеет право подать новый документ. Тогда нужно учитывать, что возможно уменьшить или увеличить сумму лишь на половину от первоначальной.

Повторный документ подается вместе с 3-НДФЛ. Это корректирует размер авансовых платежей для ИП.

Важные аспекты

В статье описаны аспекты, связанные со спецификой оплаты НДФЛ физлицами, оформленными как индивидуальные предприниматели, а также составлена схема расчета налога на доходы с примерами.

  1. Условия внесения платежей.
  2. Порядок действий.
  3. Сроки внесения НДФЛ.

Также стало ясно, как оплачивать этот налог недавно зарегистрировавшимся ИП. В статье расписан порядок действий для таких граждан.

Также упомянуто, что в течение года ИП обязан выплачивать авансовые платежи. Согласно новой формы 3-НДФЛ 2018 года существует три обязательных платежа с фиксированным сроком оплаты. Была подробно разобрана декларация № 4 и время ее подачи в налоговую службу. Информация, предоставленная выше, сможет помочь начинающим ИП с организацией и учетом их налогов.

Выплата налогов для ИП, как и для другой формы бизнеса (например, АО или ООО), является важным аспектом функционирования.

Если вовремя и правильно не вносить налоговые платежи, налоговая служба России вправе заблокировать все счета предпринимателя, остановить его деятельность и наложить штраф за невыполнение требований.

НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Содержание

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.
Читать еще:  За ксенон и светодиоды перестанут лишать прав

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Спасибо за очередную статью про осно, но давайте ближе к практике: расскажите какие расходы можно учитывать к вычету: затраты на бензин, на бизнес-ланч, на канцтовары… В общем огласите список пожалуйста и есть ли предел этой суммы. Например слышал что можно вычесть из доходов расходы в пределах 90 тысяч на бензин за год, так ли это?
Спасибо.

ИП на ОСНО при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета может учесть такие же расходы, как юрлицо на ОСНО. То есть, расходы определяются в соответствии с главой НК РФ «Налог на прибыль», см. кодекс со ст. 252.
Основные группы таких расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы — все вместе они составляют расходы на реализацию продукции, работ, услуг. Плюс отдельно идут внереализационные расходы, например, безнадежные долги, потери в результате стихийных бедствий и т.д.
Что включается в эти группы — смотрите НК РФ. Перечислять здесь все подряд не имеет никакого смысла, это будет не статья, а цитаты из налогового кодекса.
Что касается расходов, которые вы указали в вопросе.
Расходы на канцтовары входят в состав прочих расходов — их можно учесть без проблем.
Бизнес-ланч — если вы имеете в виду бесплатное питание для работников, то да, это можно учесть, такой пункт есть в составе расходов на оплату труда. Если вы просто пошли пообедать в соседний ресторан — то учесть в расходах это вряд ли получится. К расходам всегда предъявляются особые требования: он должен быть документально подтвержден и экономически обоснован. Экономически обоснован — значит, направлен на получение прибыли. Классифицировать обед именно таким образом вряд ли получиться, да и сумма за него может быть не 200 руб, а 1200 — как вы будете рассказывать налоговой о расходах на свой обед каждый день по 1200 руб. Вообщем, здесь все очень проблематично.
Расходы на бензин — это расходы на ГСМ, относятся к группе материальных расходов. Учитываются во всей сумме, если документально подтверждены и реально использовались для ведения деятельности. Про 90 тыс. — не знаю, откуда вы слышали. Если слышали, в следующий раз спрашивайте, что это за правило такое и каким документом установлено. Возможно, речь шла о каких-то нормах затрат. Ничего о таком ограничении вам сейчас сказать не могу. Приведу пример: ИП на ОСНО, занимающийся грузоперевозками, который постоянно ездит на своей машине, вряд ли тратит за год на бензин всего лишь 90 тыс руб., тратит он гораздо больше — и учитывать в расходах вполне может всю сумму своих расходов на топливо.
И еще по расходам, в статье об этом написано. Есть подтверждающие документы по ним — вычитайте всю их сумму. Нет документов — можете вычесть максимум 20% от суммы доходов.

Спасибо за ответ.
Есть у меня еще один вопрос не по теме, не знаю освещался он на этом сайте или нет. Раз Вы спец по налогам, то вероятно и по обязательным платежам в ПФР тоже разбираетесь, а значит наверняка в курсе, что существует такая нелогичная на мой взгляд вещь, как платеж в ПФР 1% с дохода свыше 300 000р. (ИП на ОСНО). К ПФР вопросов нет, они получили цифру от налоговой, что мой доход к примеру 2 млн. рублей за год. Таким образом я обязан заплатить 17 000р. НО дело в том, что эти два миллиона это то, что поступило на мой счет от покупателей, а мои расходы, которые к примеру составили 1,9 млн. не учитываются. То есть мой чистый доход, то, что я получил и с чего плачу НДФЛ всего лишь 100 тыс., а налоговая считает, что мой доход это 2млн., с которой я и плачу этот процент. Считаю это крайне нелогично и недоработано. Я получил 100 т.р., с них заплатил НДС + НДФЛ это около 27т.р., плюс фиксированный платеж в ПФР 23153,33 и еще и 17т.р. этот процент. ИТОГО платежи: 67 153р.
Насколько я знаю при других режимах это как-то более логично оплачивается, учитываются расходы.
В связи с этим вопрос: Может где-то есть норма, судебная практика, рекомендации минтруда или еще какого-либо органа по этой теме, что при определении моего дохода в целях оплаты этого процента, могу учитываться мои расходы?
В нэте ответа не нашел. Звонил в ПФР, в налоговую, бесполезно.
Все форумы перерыл, многие задаются этим вопросом.

На других режимах это тоже также: на усн независимо от объекта налогообложения берутся все доходы, на енвд и патенте — весь вменённый и потенциальный доход за год соответственно. Тут ничего не поделаешь, так вот считается дополнительный взнос. Я совсем недавно где-то видела новость, что эта тема обсуждается, вполне возможно законодательство поменяют. Если будут изменения, то мы обновим статьи по этой теме на сайте.

Вот и поменялось законодательство : klerk .ru/law/news/454392/

Алексей, взносы в ПФР 1% можно вернуть обратно!

Дарья, а можно в расходы вносить взносы в ПФР?

Да, конечно, можно. Фиксированные взносы за себя относятся на расходы, так же, как и при УСН-Доходы минус расходы

Спасибо. А 1% с превышения 300 000-00, то же можно или только фиксированный взнос?

Все аналогично фиксированным взносам

1. А если мне ошибочно перевели пару миллионов и я их вернул, мне все равно с них процент платить в пфр? Налоговая видит? А если двадцать миллионов будет, этож катастрофа!
2. Нужно ли документально подтверждать при отчете по ндфл, что я делал платежи в пфр, в банк за его услуги оплачивал? В сбере сказали что мне эти доки не нужны, налоговая все равно видит выписку из банка.

1. В таких ситуациях придётся давать объяснения, причём довольно убедительные, поэтому таких «ошибочных» переводов лучше избегать
2. Вы ип? Вы в кудир тогда отражаете взносы как расход на основании своей платежки и выписки банка, какие документы вы от них ещё хотите?

1. Как и когда давать объяснения? У меня был заказ например на миллион, но потом отметился и деньги я вернул. В кудир и отчете по НДС естественно этого не показывал. Налоговая увидет это движение средств? Учтет это в моих доходах/расходах при проверке отчетности по ндфл?

Объяснения налоговая может запросить, если будет вас проверять. Тогда и будете объясняться.
В вашем случае, это была не ошибка, а аванс за заказ, который потом отменили. Если будут вопросы, то у вас же есть документальное подтверждение операций? Когда вам перечисляли аванс, клиент в платежке наверняка писал: оплата за такие-то услуги по такому-то договору. Вы, когда ему возвращали деньги, должны были указать что-то типа: возврат аванса по такому-то договору. В КУДИР это все отражается также. Это как пример. Платежки есть, выписка банка есть — объяснить сможете. Если все нормально оформлено, то об этом и спрашивать не будут.

Вот именно! Спрашивать не будут — просто передадут сумму «дохода» включая эту переплату ошибочную в пфр, а те взыщут свой процент! Мне нужно, чтобы эти цифры не фигурировали! И я к вам обращаюсь с вопросом, налоговая ВИДИТ МОЮ ВЫПИСКУ из банка и все эти поступления/расходы будет учитывать или ВИДИТ ТОЛЬКО ТО,ЧТО Я УКАЗЫВАЮ В ДЕКЛАРАЦИИ И КУДИР?? Как эта цифра в пункте Доходы в моей декларации формируется? Как недопустить переплаты?

Налоговая видит то, что вы написали в декларации и в ПФР она передает цифру дохода из декларации. Увидеть что-то еще, ту же самую выписку, она может только при проверке, когда запросит документы у вас и, если понадобиться, у банка.
Кроме того, с 2017 года взносы передаются под администрирование налоговой, так что разбираться теперь будете только с ней.

А как быть с банком? Я оплачиваю ведение счёта, оплачиваю комиссию за платежи и прочее движение денег на счёт/со счёта. Когда позвонил в банк и спросил про документы для отчетности, они сказали, что налоговая и так увидит всё через банковскую выписку… Может конечно сотрудник не компетентный попался, но про документы узнать не удалось. Если при расчёте с поставщиками делаются накладные, акты выполненных работ, упд, то какие документы нужно делать при расчетах с банком и где их взять, может в банк надо идти и там чтоб сделали или просто бухгалтер согласно выписке составляет отчётность?

Эти расходы вы отражаете на основе выписки банка

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на ОСНО с доходов от бизнеса должны платить НДФЛ. С 2020 года существенно меняется порядок расчета авансовых платежей по этому налогу. В этой статье расскажем о еще действующий правилах, и о новом порядке расчета, который нужно будет применять для доходов 2020 года.

Как рассчитывается НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами предпринимателя (профессиональные вычеты). Ставка стандартная, как и для всех физлиц – 13%.

Данные по доходам и расходам берут из Книги учета доходов и расходов, куда бизнесмен должен записывать все доходные и расходные операции в хронологическом порядке. Форма КУДиР и порядок учета доходов и расходов для ИП приведены в Приказе Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Не все пункты из этого приказа нужно применять, об этом чуть ниже.

Что является доходом

Это все поступления от предпринимательской деятельности: выручка от продажи товаров и услуг, полученные проценты по кредитам и займам, штрафы и пени от покупателей, и прочие доходы.

Перед тем, как определить доход, нужно «очистить» его от НДС. Как считать доходы прописано в статье 223 НК РФ. Днем поступления дохода считается день, когда деньги поступили на счет предпринимателя (кассовый метод). Полученный аванс, по которому еще не было отгрузки, тоже считается доходом.

При определении доходов учитывайте список доходов, которые налогом на доходы физических лиц не облагаются, он приведен в статье 217 НК РФ.

Налоговые вычеты

Доходы можно уменьшить на вычеты: профессиональные, стандартные, имущественные и социальные.

Профессиональные вычеты (п.1 ст.221 НК РФ) – это расходы предпринимателя, которые связаны с получением прибыли, без НДС. Это траты на сырье, материалы, аренду, заработную плату, страховые взносы за себя и работников, уплаченные налоги (кроме НДФЛ и НДС) и т.д.

В пункте 22 Порядка учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России № 86н говорится, что материальные расходы ИП может списывать только на затраты в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Верховный суд решением от 19.06.17 № АКПИ17-283 признал этот пункт недействующим. Условие из пункта 22 противоречит правилу, установленному статьей 273 НК РФ, а значит не является обязательным к выполнению. Материальные затраты можно учитывать в расходах сразу после оплаты, а сырье и материалы учитывают в расходах по мере списания в производство. Но всегда есть риск, что налоговики придерутся, если ИП отклонится от Порядка, хотя суд наверняка будет на его стороне.

Чтобы учесть расходы при расчете налога, они должны быть:

  • оплачены;
  • использованы в предпринимательской деятельности;
  • подтверждены документально. Если документов нет, в расходы покупку включать нельзя.

Можно поступить по-другому – уменьшить доходы на 20%, и посчитать с получившейся суммы. Это тоже профессиональный вычет, он прописан в статье 227 НК РФ. В этом случае не нужно никаких подтверждающих документов, но на расходы доход уменьшать при таком варианте уже нельзя. То есть ИП выбирает что-то одно – уменьшает доход либо на расходы, либо на 20%. Второй вариант выгоден, если нет подтверждающих документов, или расходов было меньше, чем 20% от дохода.

Пример расчета:

По итогам года ИП получил 4 200 000 рублей дохода.

На сырье, аренду, оплату труда, страховые взносы и налоги в общей сложности предприниматель потратил 3 100 000 рублей, на все есть подтверждающие документы.

20 тысяч предприниматель потратил на лечение, документы тоже есть.

(4 200 000 — 3 100 000 — 20 000) х 13% = 140 400 руб.

Мы описали порядок расчета налога по итогам года. Но в течение года ИП должен платить еще и авансовые платежи по этому налогу, а по итогам года платят налог уже за вычетом этих платежей. Расскажем, как их считают и платят.

Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

В 2019 году их еще считает налоговая инспекция, а предприниматель получает от нее уведомление и платит указанные в нем суммы. Когда кончается год, он уже сам считает налог от фактических доходов, вычитает из него уже перечисленные авансы, и доплачивает разницу, если она есть.

Как налоговики считают суммы авансов?

Когда ИП на общей системе налогообложения начинает деятельность, после получения первого дохода он должен отправить в налоговую инспекцию декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом (в течение пяти дней по истечении месяца после получения первой выручки). Исходя из этих сумм налоговики должны рассчитать сумму авансового платежа.

Если ИП работает не первый год и уже сдавал декларацию 3-НДФЛ по итогам прошлого года, 4-НДФЛ ему сдавать уже не нужно. Налоговики рассчитают авансы исходя из показателей прошлогодней декларации 3-НДФЛ.

Расчет авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО, пример:

В декларации 4-НДФЛ или 3-НДФЛ за 2018 год указан доход в 1 500 000 руб. Налоговики рассчитали размеры авансов на предстоящий год и прислали ИП. Всего он должен заплатить в 2019 году 195 000 рублей:

  • 50% от платежа, то есть 97 500 рублей до 15 июля 2019 года;
  • 25%, то есть 48 750 рублей до 15 октября 2019 года;
  • 25%, то есть 48 750 рублей до 15 января 2020 года.

Когда год кончится и ИП уже будет точно знать, сколько заработал в 2019 году, он посчитает 13% с прибыли, вычтет уже перечисленные авансы и перечислит остаток. Если разница отрицательная, значит доплачивать ничего не надо, а переплату можно либо вернуть на свой счет по заявлению, либо зачесть в счет будущего налога.

Но если в течение года доходы предпринимателя сильно увеличатся или уменьшатся, и отклонение от сумм в декларациях будет больше 50%, нужно сдать еще одну форму 4-НДФЛ с новой суммой предполагаемого дохода. Налоговики пересчитают авансы в большую или меньшую сторону и пришлют предпринимателю новое уведомление.

Что поменяется в 2020 году

Все станет проще и понятнее.

Не будет никаких уведомлений от налоговой и деклараций с предполагаемым доходом.

В статью 227 НК РФ внесли изменения и порядок будет такой: по окончании 3, 6 и 9 месяцев предприниматель будет сам считать 13% с фактического дохода, который он получил за это время, и перечислять эту сумму в бюджет до 25 числа следующего месяца. По такому принципу сейчас авансы платят на УСН, на ОСНО теперь будет то же самое.

Читать еще:  Могут ли алименты быть ниже прожиточного минимума и что делать, если это так: подача заявления на их взыскание на ребенка в нужном размере, формула расчета суммы

Покажем на примере, как правильно посчитать аванс по НДФЛ по новым правилам:

Период Доход, руб. Расчет платежа, руб.
3 месяца 500 000 500 000 х 13% = 65 000
6 месяцев 800 000 800 000 х 13% — 65 000 = 39 000
9 месяцев 1 300 000 1 300 000 х 13% — 65 000 — 39 000 = 65 000
Год 1 400 000 1 400 000 х 13% — 65 000 — 39 000 — 65 000 = 13 000

Пример расчета аванса по НДФЛ.

Такой порядок ИП на ОСНО должны будут применять, начиная с доходов 2020 года.

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Для авансов сроки с 2020 года меняются, а срок уплаты НДФЛ по итогам года остается прежним. Новые и старые сроки мы собрали в таблицу:

2019 год Срок оплаты начиная с 2020 года
1-й авансовый платеж 15 июля 25 апреля
2-й авансовый платеж 15 октября 25 июля
3-й авансовый платеж 15 января 25 октября
Налог по итогам года 15 июля следующего года 15 июля следующего года

Сроки уплаты НДФЛ.

Таким образом, уже с 2020 года авансы предпринимателей на ОСНО будут зависеть только от фактически полученных доходов.

Отчетность ИП на ОСНО по доходам

Предприниматели на ОСНО отчитываются по форме 3-НДФЛ один раз в год. Декларацию сдают до 30 апреля следующего после отчетного года.

Отчетность за 2019 год нужно подавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

4-НДФЛ нужно сдавать только в начале деятельности на ОСНО или при существенном изменении дохода в большую или меньшую сторону. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. С 2020 года этот отчет будет уже неактуальным.

С 2020 года порядок расчета и сроки уплаты авансовых платежей для индивидуального предпринимателя на ОСНО существенно изменятся. Предприниматели будут сами считать авансы, отталкиваясь от фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев отчетного года.

Уплата НДФЛ для ИП на ОСНО по итогам года не меняется, правила остаются те же.

Ндфл на осно сроки оплаты

Дата публикации 17.04.2019

Какие налоги и взносы должен платить ИП на общей системе в 2019 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.

Должен ли ИП на общей системе вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.

До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.

Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2018 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2019 года. За 2019 год налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

Наряду с суммой налога по итогам года необходимо платить авансовые платежи на основании полученных уведомлений от налоговой инспекции. Сроки уплаты – 15 июля и 15 октября 2019 года, а также 15 января 2020 года.

Сумму авансовых платежей определяет налоговая инспекция на основании:

  • декларации по форме 4-НДФЛ (если предприниматель только начал вести деятельность);
  • декларации по форме 3-НДФЛ.

Если такие уведомления не приходили в течение года по вине инспекции, то и обязанности платить авансы по НДФЛ нет.

Если авансовые платежи не были перечислены по вине налогоплательщика, то ответственность не наступает, но возможно начисление пеней.

Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2018 — 2019 гг. ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей.

Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
  • если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.

Освобождение не может применяться ИП, реализующими только подакцизные товары. Если реализуются как подакцизные, так и неподакцизные товары, то для применения освобождения нужно вести их раздельный учет.

Торговый сбор

В настоящее время